Datos para 2025
UVT $49.799
Salario mínimo $1'423.500
Auxilio de Transporte $200.000
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Conceptos de retención
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Base mínima en UVT
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Base mínima en pesos
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Tarifa de retención
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Compras generales (declarantes)
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27
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$1.345.000
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2,50%
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Compras generales (no declarantes)
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27
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$1.345.000
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3,50%
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Compras con tarjeta débito o crédito
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0
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$ 0
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1,50%
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Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
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92
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$4.582.000
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1,50%
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Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)
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27
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$1.345.000
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2,50%
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Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
3,50%
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Compras de café pergamino o cereza
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160
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$7.968.000
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0,50%
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Compras de combustibles derivados del petróleo
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0
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$ 0
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0,10%
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Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores)
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0
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$ 0
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1%
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Compras de vehículos
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0
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$ 0
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1%
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Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000)
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0
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$ 0
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1%
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Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $726.160,000)
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20
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$995.980.000
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2,50%
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Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación
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0
|
$ 0
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2,50%
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Servicios generales (declarantes)
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4
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$ 199.00
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4%
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Servicios generales (no declarantes)
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4
|
$ 199.00
|
6%
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Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
4%
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|
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
3,50%
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Servicios de transporte de carga
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4
|
$ 199.00
|
1%
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Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
3,50%
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Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
3,50%
|
|
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima
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4
|
$ 199.00
|
1%
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|
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)
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4
|
$ 199.00
|
1%
|
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Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)
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4
|
$ 199.00
|
2%
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|
Servicios integrales de salud prestados por IPS
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4
|
$ 199.00
|
2%
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Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)
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4
|
$ 199.00
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3,50%
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|
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)
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4
|
$ 199.00
|
3,50%
|
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Arrendamiento de bienes muebles
|
0
|
$ 0
|
4%
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Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)
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27
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$1.345.000
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3,50%
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|
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
3,50%
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|
Otros ingresos tributarios (declarantes)
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27
|
$1.345.000
|
2,50%
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|
Otros ingresos tributarios (no declarantes)
|
27
|
$1.345.000
|
3,50%
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Honorarios y comisiones (personas jurídicas)
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0
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$ 0
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11%
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Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000)
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0
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$ 0
|
11%
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Honorarios y comisiones (no declarantes)
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0
|
$ 0
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10%
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Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software
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0
|
$ 0
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3,50%
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Intereses o rendimientos financieros
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0
|
$ 0
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7%
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|
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
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0
|
$ 0
|
4%
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|
Loterías, rifas, apuestas y similares
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48
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$2.390.000
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20%
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Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar
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5
|
$ 249.00
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3%
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|
Contratos de construcción y urbanización.
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27
|
$1.345.000
|
2%
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Retención en la fuente por Iva en servicios
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4
|
$ 199.00
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15%
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Retención en la fuente por Iva en compras
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27
|
$1.345.000
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15%
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RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software.
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0
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0%
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20%
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,
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0
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0%
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20%
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
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0
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0%
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15%
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Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
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0
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0%
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1%
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.
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0
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0%
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5%
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Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.
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0
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0%
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1%
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Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.
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0
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0%
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33%
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